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一、怎么樣構(gòu)成吸收客戶(hù)資金不入賬罪

(一)客體要件

本罪侵犯的客體是國(guó)家金融管理制度和客戶(hù)的合法權(quán)益。根據(jù)有關(guān)金融法律、法規(guī)的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員如果采取吸收客戶(hù)資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，直接破壞了國(guó)家對(duì)信貸資金的總量控制和比例管理，直接影響到國(guó)家金融管理制度。同時(shí)非法拆借客戶(hù)資金發(fā)放貸款，增加了客戶(hù)資金的風(fēng)險(xiǎn)，侵犯了客戶(hù)拘合法權(quán)益。

(二)客觀要件

所謂吸收客戶(hù)資金不入賬，在此特指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)公營(yíng)或個(gè)人存款戶(hù)的入款或存款，只單方面地發(fā)給人款戶(hù)或儲(chǔ)戶(hù)一張存單，而不將其款項(xiàng)記人本單位的大賬， 即不納入上報(bào)中國(guó)人民銀行和國(guó)家財(cái)政的銀行會(huì)計(jì)核算，而僅將其另人法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外的本單位小“金庫(kù)”賬冊(cè)上。

吸收客戶(hù)資金不入賬數(shù)額巨大或者造成重大損失，是成立本罪的必備要件。

(三)主體要件

本罪的主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員。其他主體不構(gòu)成本罪。

(四)主觀要件

本罪的主觀罪過(guò)形式，就行為而言是明知故犯。

二、如何認(rèn)定吸收客戶(hù)資金不入賬罪

認(rèn)定本罪應(yīng)注意區(qū)分此罪與彼罪的界限。

吸收客戶(hù)資金不入賬罪中的“牟利”，一般是指謀取用賬外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款所產(chǎn)生的非法收益，如利息、差價(jià)等。對(duì)于用款人為取得貸款而支付的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)具體情況分別處理：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)用賬外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)認(rèn)定為“牟利”;銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，用賬外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較小的，以“牟利”論處;銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續(xù)費(fèi)占為己有，數(shù)額較大的，以貪污罪或者職務(wù)侵占罪定罪處罰;銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)便利，用賬外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，索取用款人的財(cái)物，或者非法收受其他財(cái)物，或者收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較大的，以受賄罪或者公司、企業(yè)人員受賄罪定罪處罰。

根據(jù)規(guī)定，實(shí)施“吸收客戶(hù)資金不入賬”行為，只有“數(shù)額巨大或者造成重大損失”才能構(gòu)成吸收客戶(hù)資金不入賬罪，否則不構(gòu)成犯罪。而吸收客戶(hù)資金不入賬罪的資金使用人將資金用于非法用途。盡管其行為是違法行為但是資金使用人金融機(jī)構(gòu)獲得利潤(rùn)。