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　　無錫房產(chǎn)贈與、繼承要交哪些稅？

　　不動產(chǎn)繼承繳稅

　　(1)增值稅： 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)，免征增值稅。

　　(2)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加： 隨增值稅免征。

　　(3)個人所得稅： 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅。

　　(4)印花稅： 應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.05%的稅率繳納印花稅，自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%減征印花稅(不含證券交易印花稅)。

　　(5)土地增值稅： 以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，不征收土地增值稅。

　　(6)契稅： 對于《中華人民共和國契稅法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。

　　非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收3%契稅。

　　不動產(chǎn)贈與繳稅

　　(1)增值稅： 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，免征增值稅。

　　(2)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加： 隨增值稅免征。

　　(3)個人所得稅： 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅。

　　(4)印花稅： 應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.05%的稅率繳納印花稅，自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%減征印花稅(不含證券交易印花稅)。

　　(5)土地增值稅： 以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，不征收土地增值稅(“贈與”指房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的)。

　　(6)契稅： 受贈方按3%的稅率繳納契稅。

　　贈與、繼承取得的不動產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓繳稅

　　住宅：

　　(1)增值稅： 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 附件3 第五條：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

　　(2)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加： 隨增值稅附征，稅率分別為7%、3%、2%。自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%減征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　(3)個人所得稅： 差額征收20%或全額征收1%。其中，受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅。

　　(4)印花稅： 對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

　　(5)土地增值稅： 對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

　　(6)契稅： 契稅的基本稅率為3%，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕23號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》：對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。(家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房)。

　　非住宅：

　　(1)增值稅： 差額征收5%，即以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除購買非住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　(2)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加： 隨增值稅附征，稅率分別為7%、3%、2%。自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%減征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　(3)個人所得稅： 差額征收20%，即對轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。

　　(4)印花稅： 應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.05%的稅率繳納印花稅，自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%減征印花稅(不含證券交易印花稅)。

　　(5)土地增值稅： 減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級超率累進(jìn)稅率征收(適用稅率30%-60%)或核定征收5%(適用于既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的)。

　　(6)契稅： 承受方按3%的稅率繳納契稅。

　　4.在判斷住房是否滿2年或5年時，購房時間如何確定？

　　按照契稅完稅證明和房屋產(chǎn)權(quán)證書(包括不動產(chǎn)權(quán)證書)的注明日期兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)“孰先”原則判斷。

　　個人將通過受贈、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房時間按發(fā)生受贈、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的購房時間確定，對通過其他無償受贈方式取得的住房，該住房的購房時間按照發(fā)生受贈行為后新的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時間確定。