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長期以來，以公司為被執(zhí)行人的案件，僅僅滿足于線上下查詢財(cái)產(chǎn)查詢，一般很少線下對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查，導(dǎo)致其名下財(cái)產(chǎn)不見底，進(jìn)而執(zhí)行效果一般，也不利于“執(zhí)轉(zhuǎn)破”案件移送，且終本結(jié)案的比例很高，有的法院的執(zhí)行人員甚至并不懂得如何對以公司為被執(zhí)行人的案件進(jìn)行執(zhí)行。由于對以公司為被執(zhí)行人的案件財(cái)產(chǎn)調(diào)查與處置不到位，嚴(yán)重影響了我省此類案件執(zhí)行的質(zhì)效，嚴(yán)重影響我省“執(zhí)轉(zhuǎn)破”工作的推進(jìn)，成為目前制約我省執(zhí)行實(shí)施工作的突出問題之一。有鑒于此，就加大公司作為被執(zhí)行人的案件財(cái)產(chǎn)調(diào)查力度通知如下：

1、對于訴訟中未保全財(cái)產(chǎn)的案件，執(zhí)行法院在向被執(zhí)行人公司發(fā)出申報(bào)財(cái)產(chǎn)令的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間通知公司的法定代表人、實(shí)際控制人、高管進(jìn)行談話。

主要是責(zé)令其向法院報(bào)告公司名下的具體詳細(xì)財(cái)產(chǎn)，執(zhí)行法院形成詳細(xì)財(cái)產(chǎn)清單，之后逐一開展調(diào)查，尤其是本案債務(wù)形成時(shí)法定代表人，必須到法院接受財(cái)產(chǎn)調(diào)查。如果這一些了解掌握公司財(cái)產(chǎn)狀況的人員，拒不提供或者不能完整提供公司名下的財(cái)產(chǎn)，依據(jù)民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)采取搜查、罰款、拘留等強(qiáng)制執(zhí)行措施。

2、對生效法律文書載明的被執(zhí)行人公司的實(shí)際住所地、經(jīng)營所在地必須現(xiàn)場調(diào)查。

現(xiàn)場調(diào)查，是以公司為被執(zhí)行人的案件財(cái)產(chǎn)調(diào)查的必經(jīng)程序。除了對在現(xiàn)場的公司內(nèi)部人員進(jìn)行調(diào)查，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營、實(shí)際控制人等情況之外，同時(shí)有對公司進(jìn)行搜查。搜查公司的財(cái)務(wù)室、會計(jì)檔案室、庫房等，對于發(fā)現(xiàn)的近期賬目登記造冊，封箱之后交由專業(yè)的審計(jì)公司審計(jì)，以確定被執(zhí)行人公司的商業(yè)模式、資金周轉(zhuǎn)方式，甄別被執(zhí)行人公司的實(shí)際經(jīng)營賬戶，鎖定公司資金流向，確保執(zhí)行法院能夠及時(shí)采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施，對其實(shí)際經(jīng)營賬戶進(jìn)行凍結(jié)。通過審計(jì)進(jìn)一步查明被執(zhí)行人公司的資產(chǎn)變化，確定法律文書生效后其是否存在轉(zhuǎn)移隱匿財(cái)產(chǎn)的情況。執(zhí)行法院也可以根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)去向，及時(shí)追回被轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。

3、核查被執(zhí)行人公司資產(chǎn)負(fù)債情況，追索公司隱匿債權(quán)。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，被執(zhí)行人公司享有到期的第三者債權(quán)，依法及時(shí)采取凍結(jié)措施。并根據(jù)有關(guān)第三人到期債權(quán)的執(zhí)行制度，依法強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，當(dāng)被執(zhí)行人公司股東出資不足，或者股東存在抽逃出資情況時(shí)，執(zhí)行法院應(yīng)當(dāng)告知申請執(zhí)行人申請變更、追加未繳納或者未足額繳納出資的股東、出資人或者依公司法規(guī)定的對該出資承擔(dān)連帶責(zé)任的發(fā)起人為被執(zhí)行人，在尚未繳納的出資范圍內(nèi)或者抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。如果被執(zhí)行人公司的股東未履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，執(zhí)行法院應(yīng)當(dāng)告知申請執(zhí)行人申請變更、追加該原股東或者依公司法規(guī)定對該出資承擔(dān)連帶責(zé)任的發(fā)起人為被執(zhí)行人，在未依法出資范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

4、引入專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，有效解決被執(zhí)行人企業(yè)涉嫌逃避、規(guī)避執(zhí)行問題。

經(jīng)過專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)綜合分析的被執(zhí)行人公司財(cái)務(wù)狀況，可以為執(zhí)行法院提供多種執(zhí)行思路，尤其在被執(zhí)行人公司存在財(cái)產(chǎn)隱匿、抗拒執(zhí)行的行為時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告可以作為追究被執(zhí)行人公司及相關(guān)責(zé)任人拒不執(zhí)行判決、裁定罪的證據(jù)，同時(shí)也可以幫助法院針對拒執(zhí)行為采取處罰、懲戒措施。