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1、管理費(fèi)用借方是負(fù)數(shù)是企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅是采取定期預(yù)繳,年終匯算清繳的。在年終匯算清繳時(shí),計(jì)算當(dāng)年共應(yīng)繳多少稅,然后減去已經(jīng)繳納的稅額,計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退的稅額。

2、應(yīng)納稅額大多數(shù)一般發(fā)生數(shù)在前,就是企業(yè)按照稅法規(guī)定期間計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納各稅額。

3、應(yīng)補(bǔ)(退)稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差,如果為正數(shù)就是應(yīng)補(bǔ)稅額,如果為負(fù)數(shù)就是應(yīng)退稅額。