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所得稅=利潤總額×25%，

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+（-）公允價值變動損益+（-）投資收益，

確認(rèn)所得稅費(fèi)用，

借：所得稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，

借：本年利潤，

貸：所得稅，

上交時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。