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如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 怎么算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

更新時(shí)間:2023-11-28 07:25:19作者:佚名

如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 怎么算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額——當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率(13%、17%)小規(guī)模納稅人

當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷售額(不含稅)×稅率(4%、6%)。

法律依據(jù):《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形,應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

本文標(biāo)簽: 稅額  進(jìn)項(xiàng)  

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