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交稅金分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

計提時：

借：稅金及附加-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

-印花稅

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

-印花稅

繳納時

借：應(yīng)交稅金-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

-印花稅

貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

計算應(yīng)交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅