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2024年度個稅專項附加扣除信息確認指南(時間+標準+方式)

更新時間:2023-12-15 14:53:05作者:佚名

2024年度個稅專項附加扣除信息確認指南(時間+標準+方式)

  2024年度個稅專項附加扣除信息確認指南(時間+標準+方式)

  個稅確認時間

  納稅人應(yīng)當于每年12月1日-12月31日,對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認。

  個人所得稅專項附加扣除項目

  個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護七項。

  扣除項目具體信息

  為進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔(dān),國務(wù)院今年發(fā)布《 關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》(國發(fā)[2023]13號),提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準。

  一、子女教育

  扣除范圍:

  1、子女處于學(xué)前教育階段的相關(guān)支出:子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出

  2、子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段:學(xué)歷教育包括義務(wù)教育 (小學(xué)、初中教育)、高中階段教育 (普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)

  扣除標準:2000元/月/每個子女(定額扣除)

  扣除主體:父母可以選擇一方按扣除標準的100%扣除;父母可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

  注意事項:具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

  二、繼續(xù)教育

  扣除范圍:

  1、在中國境內(nèi)接受繼續(xù)教育的支出。

  2、學(xué)歷 (學(xué)位)繼續(xù)教育支出:職業(yè)資格繼續(xù)教育支出、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

  3、學(xué)歷 (學(xué)位)教育期間(扣除期限不能超過48個月),取得相關(guān)證書的當年。

  扣除標準:400元/月(定額扣除);3600元/年 (定額扣除)

  扣除主體:本人扣除、個人接受本科及以下學(xué)歷 (學(xué)位)繼續(xù)教育,符合規(guī)定扣除條件的,可以選擇由其父母扣除。

  三、大病醫(yī)療

  扣除范圍:在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分) 累計超過15000元的部分。

  扣除標準:納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

  扣除主體:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除。

  未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

  四、住房貸款利息

  扣除范圍:

  1、本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

  2、實際發(fā)生貸款利息的年度(扣除期限最長不超過240個月)

  扣除標準:1000元/月 (定額扣除)

  扣除主體:

  1、納稅人未婚:由本人扣除;

  2、納稅人已婚:經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

  3、夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出:婚后可以選擇其中一套購買的住房由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

  注意事項

  1.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

  2.首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

  3.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

  五、住房租金

  扣除范圍:

  在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。

  扣除標準:

  1、直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市:1500元/月(定額扣除);

  2、除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市:1100元/月(定額扣除);

  3、除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的城市:800元/月(定額扣除)。

  扣除主體:

  1、納稅人未婚:由本人扣除

  2、夫妻雙方主要工作城市相同:只能由一方扣除

  3、夫妻雙方主要工作城市不相同:可以分別扣除

  注意事項:

  1.納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

  2.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

  六、贍養(yǎng)老人

  扣除范圍:

  納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲 (含)的父母,以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母的支出。

  扣除標準:

  1、獨生子女:3000元/月(定額扣除)

  2、非獨生子女:納稅人與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過1500元月(定額扣除)。

  扣除主體:

  1、平均分攤:贍養(yǎng)人均攤

  2、約定分攤:贍養(yǎng)人自行約定分攤比例

  3、指定分攤:由被贍養(yǎng)人指定分攤比例

  4、本人扣除

  注意事項:

  1.約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議,指定分攤優(yōu)先于約定分攤。

  2.分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

  七、3歲以下嬰幼兒照護

  扣除范圍:

  納稅人未滿三周歲的子女在照護期間產(chǎn)生的相范圍關(guān)支出。

  扣除標準:

  2000元/月/每個子女 (定額扣除)。

  扣除主體:

  父母可以選擇一方按扣除標準的100%扣除;

  父母可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

  注意事項:

  具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

  辦理入口

  個人所得稅APP

  操作方式

  下載并打開個稅APP,點擊“專項附加扣除填報”模塊

  延伸閱讀:項個稅專項附加扣除標準提高

  8月31日,國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》(國發(fā)〔2023〕13號),提高了贍養(yǎng)老人、子女教育、3歲以下嬰幼兒照護三項專項附加扣除的標準。其中,贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準,從每月2000元提高至每月3000元,子女教育、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準從每個子女每月1000元提高至每月2000元,納稅人從9月申報期起已可享受。

本文標簽: 納稅人  扣除標準  專項  住房  定額  

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