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恒大處罰落地,普華永道處罰不遠(恒大標普)

更新時間:2024-06-01 17:27:56作者:佚名

恒大處罰落地,普華永道處罰不遠(恒大標普)

財聯(lián)社6月1日訊(記者成孟琦)嚴監(jiān)管下,恒大地產(chǎn)財務(wù)造假案終于有了重大進展。證監(jiān)會周五發(fā)布了恒大地產(chǎn)的行政處罰書,對相關(guān)中介機構(gòu)的調(diào)查也在進行當中。



證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布《證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出處罰決定》

作為審計機構(gòu)的普華永道,曾連續(xù)14年為中國恒大擔任審計機構(gòu),因此深陷輿論漩渦,最近一個月更是連續(xù)遭到A股多家上市公司撤銷聘用。

證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)的處罰靴子落地,再加上A股上市公司密集解約,是否意味著對普華永道處罰也將很快浮出水面?

證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)采取最高罰款比例

證監(jiān)會發(fā)出對恒大地產(chǎn)的處罰。公告稱:經(jīng)查明,恒大地產(chǎn)利用2019年、2020年年報虛假財務(wù)數(shù)據(jù)在交易所市場面向合格投資者公開發(fā)行5期合計208億元的債券,存在欺詐發(fā)行行為。證監(jiān)會決定對恒大地產(chǎn)在交易所債券市場欺詐發(fā)行及信息披露違法等行為責令改正,給予警告,并處以罰款41.75億元。并對起到組織、指使作用的公司董事長、實際控制人許家印處以4700萬元罰款并采取終身市場禁入措施。



圖為許家印資料圖,他被終身禁入證券市場

恒大地產(chǎn)被罰41.75億元,其中,針對欺詐發(fā)行按照所募集資金的20%予以處罰,即41.6億元,為證監(jiān)會適用新《證券法》處理欺詐發(fā)行行為采取的最高罰款比例,與澤達易盛股票欺詐發(fā)行案、奇信股份非公開發(fā)行債券欺詐發(fā)行案處以同比例罰款,相較于2005年修訂、2014年修正《證券法》“處以非法所募資金金額1%以上5%以下的罰款”比例大幅提高。另外,針對2019年、2020年年度報告虛假記載行為采取頂格罰款1000萬元;針對未按照規(guī)定披露信息行為采取頂格罰款500萬元。

值得注意的是,證監(jiān)會表示正在積極調(diào)查相關(guān)的中介機構(gòu)。據(jù)悉,包括中信建投、中誠信國際、普華永道以及金杜律師事務(wù)所等在內(nèi)的多家中介機構(gòu)涉及恒大地產(chǎn)案。

德勤、安達信均為前車之鑒

參考此前德勤審計中國華融違規(guī)遭罰情況來看,財政部給予德勤總所警告,暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月,沒收違法所得并處罰款2.12億元,德勤總所承擔連帶責任,兩個在審計報告上簽字的注冊會計師被吊銷了執(zhí)業(yè)執(zhí)照,還給了12個責任人暫停執(zhí)業(yè)、警告的處罰。

此外,在2001年美國上市公司安然600億美元財務(wù)造假案中,審計機構(gòu)安達信因財務(wù)造假被追究了刑事和民事責任,成為了美國證券市場歷史上的標志性事件,從此安達信消失,五大審計機構(gòu)變?yōu)樗拇蟆?/p>

業(yè)內(nèi)人士表示,對于德勤2.12億的罰沒款,差不多就是德勤這些年從華融身上收的審計費總和。《注冊會計師法》規(guī)定,沒收違法所得,可以并處違法所得一倍以上五倍以下罰款。德勤的罰單針對的是“嚴重缺陷”,不是“故意造假”,處罰力度還是要看罰單最后定性。

收到處罰后,德勤表示尊重和接受財政部的處罰決定,還提到“需要說明的是,財政部的檢查工作證明德勤、北京分所及其注冊會計師在審計過程中均不存在任何不誠信的行為?!?/p>

《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條規(guī)定,會計師事務(wù)所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的,由省級以上人民政府財政部門給予警告,沒收違法所得,可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款;情節(jié)嚴重的,并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)或者予以撤銷。

那么普華永道14年間從中國恒大所獲收入到底有多少呢?據(jù)wind數(shù)據(jù),普華永道從中國恒大收取的審計費總共約為2.7億。如果按照“一倍以上五倍以下罰款”來計算,罰沒款最少為2.7億,最高可達13.5億。

普華永道可能會接受兩地監(jiān)管機構(gòu)處罰

需要注意的是,香港的監(jiān)管機構(gòu)也已經(jīng)在著手調(diào)查普華永道。

上個月,一封來自“一部分普華永道合伙人”的匿名信在社交平臺上傳播。香港會計及財務(wù)匯報局(AFRC)在4月19日公告稱,將根據(jù)“舉報信”調(diào)查普華永道在審計中國恒大集團賬目中的角色,這份廣為流傳的舉報信顯示出對普華永道的質(zhì)量管理體系,以及對中國恒大集團進行的審計素質(zhì)的潛在缺失表達嚴重擔憂,鑒于這些指控的嚴重性,會財局有責任展開調(diào)查。

兩地監(jiān)管機構(gòu)對普華永道的調(diào)查是否會有合作?處罰又是否會分開進行?

匯生國際資本總裁黃立沖告訴財聯(lián)社記者,某種程度,香港的財務(wù)匯報管理局等于是一個政府機構(gòu),如果普華永道遭到內(nèi)地監(jiān)管罰款,那香港監(jiān)管機構(gòu)也會配合,罰款肯定是分開進行的。

這也意味著,普華永道可能面臨著兩地監(jiān)管的處罰。

普華永道去年服務(wù)超500家上市公司,近期還簽下新客戶

普華永道深陷恒大輿論漩渦,最近更是連續(xù)遭到A股上市公司撤單。


普華永道最近連續(xù)遭到A股上市公司撤單,圖為普華永道logo

中國石油在5月30日晚間發(fā)布公告,稱鑒于近期有關(guān)審計行業(yè)相關(guān)事項還需進一步核實,經(jīng)公司與普華永道中天會計師事務(wù)所及羅兵咸永道會計師事務(wù)所協(xié)商,決定取消原定提交2023年年度股東大會審議的《關(guān)于公司聘用2024年度境內(nèi)外會計師事務(wù)所的議案》。

5月27日,招商銀行公告,在執(zhí)行完公司2023年度審計工作后,公司原聘任的會計師事務(wù)所已連續(xù)8年為本公司提供審計服務(wù),達到財政部規(guī)定的最長連續(xù)聘用會計師事務(wù)所年限。2024年度,公司須變更會計師事務(wù)所。其中,原聘任的會計師事務(wù)所名稱為德勤華永會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、德勤·關(guān)黃陳方會計師行。擬聘任的會計師事務(wù)所名稱為:安永華明會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡稱安永華明)、安永會計師事務(wù)所(簡稱安永香港)。

值得注意的是,去年,招商銀行曾公告擬改聘普華永道中天為2024年度審計機構(gòu)。

據(jù)財聯(lián)社記者不完全統(tǒng)計,今年以來,已有十多家A股上市公司與普華永道解約,包括中集車輛、青島港、青島啤酒、東鵬飲料、粵電力A、邁瑞醫(yī)療、中國人保等。

那么,作為四大審計機構(gòu)之一的普華永道,到底承擔了多少A股和港股上市公司的審計工作?Wind數(shù)據(jù)顯示,2023年,普華永道中天審計的A股上市公司數(shù)量為107家,審計費合計8.69億元。此外,2023年,港股市場中由普華永道審計的上市公司更是多達410家。

雖然遭到十幾家A股上市公司撤單,但普華永道近期在港股也有新客戶。

5月21日,招商局中國基金在港交所公告稱,將委聘羅兵咸永道會計師事務(wù)所(即普華永道香港)為新任核數(shù)師。不過,須在股東周年大會上批準后方可生效。

強監(jiān)管背景下,關(guān)于普華永道處罰的傳說愈發(fā)撲朔迷離,普華永道何去何從?仍待監(jiān)管處罰“靴子落地”。

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