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1、如果已經(jīng)是壞賬了，做壞賬處理，

2、如果是已經(jīng)收回的，盡快補(bǔ)賬，

3、如果是計入差錯，盡快更正。

壞賬的話，匯算清繳填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，

第2行“二、應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失”：填報納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

第3行“逾期三年以上的應(yīng)收款項損失”：填報納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失中，逾期三年以上的應(yīng)收款項且當(dāng)年在會計上已作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

第4行“逾期一年以上的小額應(yīng)收款項損失”：填報納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失中，逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。