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出口退稅賬務(wù)處理怎么操作(出口退稅款的賬務(wù)處理)

更新時(shí)間:2023-10-07 23:14:47作者:佚名

出口退稅賬務(wù)處理怎么操作(出口退稅款的賬務(wù)處理)

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等。

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2、出口貨物。

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等。

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

貸:庫存商品。

3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4、收到出口退稅款。

借:銀行存款。

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

本文標(biāo)簽: 出口退稅  操作  賬務(wù)處理  

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